DOI: https://doi.org/10.14710/nts.v19i2.78697

Optimalisasi Pajak sebagai Instrumen Kebijakan Fiskal dalam Mewujudkan Indonesia Emas 2045

1Program Studi Magister Kenotariatan, Fakultas Hukum, Universitas Diponegoro Kota Semarang Jawa Tengah, Indonesia

2Fakultas Hukum, Universitas Diponegoro Kota Semarang Jawa Tengah, Indonesia

Open Access Copyright (c) 2026 Notarius
Creative Commons License This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.

Citation Format:
Abstract

ABSTRACT

Fiscal policy is the government's main tool in regulating the country's economy through the management of state revenues and expenditures. One of the important instruments in fiscal policy is taxes. The purpose of this research is to identify the role of taxes in fiscal policy and formulate tax optimization strategies to increase state revenue while encouraging economic growth. This research uses the juridical-normative method, using secondary data legal materials. The results of this study show that the Government is targeting the achievement of the Indonesia Emas 2045 with a focus on national economic growth. Through Harmonization of Tax Law, the government seeks to realize tax system that does not create excessive distortions in the economy.

Keywords: Fiscal Policy; Tax; Optimization.

ABSTRAK

Kebijakan fiskal merupakan alat utama pemerintah dalam mengatur perekonomian negara melalui pengelolaan penerimaan dan pengeluaran negara. Salah satu instrumen penting dalam kebijakan fiskal adalah pajak. Tujuan penelitian ini adalah mengidentifikasi peran pajak dalam kebijakan fiskal dan merumuskan strategi optimalisasi pajak untuk meningkatkan penerimaan negara sekaligus mendorong pertumbuhan ekonomi nasional. Penelitian ini menggunakan metode yuridis normatif dengan bahan hukum sekunder yakni dengan studi kepustakaan. Spesifikasi penelitian ini bersifat deskriptif analitis dan dianalisis secara kualitatif. Hasil penelitian ini menunjukan Pemerintah dalam menargetkan pencapaian Visi Indonesia Emas 2045 dengan fokus pada pertumbuhan ekonomi nasional. Melalui Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan, pemerintah berkomitmen mewujudkan sistem perpajakan untuk menghindari distorsi yang berlebihan pada perekonomian nasional.

Kata Kunci: Kebijakan Fiskal; Pajak; Optimalisasi.

Fulltext View|Download Email colleagues
Keywords: Fiscal Policy; Tax; Optimization

Article Metrics:

Article Info
Section: Artikel Penelitian
Language : ID
Most cited articles
PENGELOLAAN ZAKAT OLEH BAZNAS KOTA PEKANBARU DALAM RANGKA PEMBERDAYAAN EKONOMI UMAT MENURUT UNDANG-UNDANG NOMOR 23 TAHUN 2011 Kedudukan Ahli Waris Pengganti Menurut Hukum Kewarisan Islam (Studi Kasus : Salinan Penetapan Pengadilan Agama Depok tentang Ahli Waris Alm. Soejitno Tardjo No.0171/Pdt.P/Pengadilan Agama Depok) RELEVANSI ASAS-ASAS UMUM PEMERINTAHAN YANG BAIK DALAM SISTEM PENYELENGGARAAN ADMINISTRASI NEGARA More cited articles
  1. Abbott, Andrew., & Jones, Philip. (2016). Fiscal Illusion and Cyclical Government Expenditure: State Government Expenditure in the United States. Scottish Journal of Political Economy, Vol. 63, (No. 2), p.177-193. https://doi.org/10.1111/sjpe.12095
  2. Adiyanta, F. S. (2020). Fleksibilitas Pajak sebagai Instrumen Kebijaksanaan Fiskal untuk Mengantisipasi Krisis Ekonomi sebagai Akibat Dampak Pandemi Covid-19. Administrative Law and Governance Journal, Vol. 3, (No. 1), p.162-181. https://doi.org/10.14710/alj.v3i1.162-181
  3. Amin, F. (2023). Fungsi & Penggolongan Pajak. In A. Iftitah (Ed.), Hukum Pajak di Indonesia (p. 40–54). Banten: Sada Kurnia Pustaka
  4. Aqmarina, Fauziah., & Furqon, Imahda Khoiri. (2020). Peran Pajak sebagai Instrumen Kebijakan Fiskal dalam Mengantisipasi Krisis Ekonomi pada Masa Pandemi Covid-19. FINANSIA: Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah, Vol. 3, (No. 2), p.255-274. https://doi.org/10.32332/finansia.v3i2.2507
  5. Assa, Jeremiah Reinhart., Kalangi, Lintje., & Pontoh, Winston. (2018). Pengaruh Pemeriksaan Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Manado. Going Concern: Jurnal Riset Akuntansi, Vol. 14, (No. 1). https://doi.org/10.32400/gc.13.04.21412.2018
  6. Bahari, Fitri., & SBM, Nugroho. (2019). Analisis Instrumen Kebijakan Fiskal terhadap Pertumbuhan Ekonomi di 35 Kabupaten/Kota Provinsi Jawa Tengah Tahun 2013-2017. Jurnal Litbang Provinsi Jawa Tengah, Vol. 17, (No. 1), p.1-8. https://doi.org/10.36762/jurnaljateng.v17i1.782
  7. Demidova, Svetlana., Tyurina, Yuliya., Kulachinskaya, Anastasia., Buzdalina, Olga., Ilin, Igor V., Razletovskaia, Victoriya., & Misbakhova, Chulpan A. (2024). An Assessment of the Effectiveness and Scale of Tax Expenditures to Support Investments and Priority Sectors in G20 Countries. Economies, Vol. 12, (No. 6). https://doi.org/10.3390/economies12060147
  8. Fiskal, B. K. (2025). Kerangka Ekonomi Makro dan Pokok-Pokok Kebijakan Fiskal Tahun 2025. Jakarta. Retrieved from https://fiskal.kemenkeu.go.id/publikasi/kem-ppkf
  9. Herranz, Moisés Meroño., & Turino, Francesco. (2023). Tax Evasion, Fiscal Policy and Public Debt: Evidence from Spain. Economic Systems, Vol. 47, (No. 3). https://doi.org/10.1016/j.ecosys.2023.101121
  10. Irawan, E. (2023). Peran Kebijakan Fiskal dalam Perekonomian: Suatu Kajian Literatur. Jurnal Riset Rumpun Ilmu Ekonomi, Vol. 2, (No. 2), p.01-08. https://doi.org/10.55606/jurrie.v2i2.1898
  11. Jalil, Abdul., Kasnelly, Sri., & Agustia, Inayati. (2024). Dampak Kebijakan Moneter terhadap Stabilitas Ekonomi di Tengah Krisis Global. Al-Mizan: Jurnal Ekonomi Syariah, Vol. 7, (No. 2), p.105-119. https://doi.org/10.54459/almizan.v7iII.789
  12. Kansil, Christine S.T., & Fadloli, Muhammad. (2024). The Role of Tax Law in Encouraging National Economic Development to Realize State Goals. QISTINA: Jurnal Multidisiplin Indonesia, Vol. 3, (No. 2), p.1655-1662. https://doi.org/10.57235/qistina.v3i2.4247
  13. Klonowska, A. (2019). Barriers for Effectiveness of Fiscal Policy: The Case of Poland. Ekonomia i Prawo, Vol. 18, (No. 1), p.29. https://doi.org/10.12775/EiP.2019.003
  14. Lubis, R. P. (2024). Kebijakan Fiskal dan Moneter. Surabaya: Serasi Media
  15. Mahi, B. Raksaka., Pudyantoro, A. Rinto., & Damayanty, Sopia A. (2018). Kebijakan Perpajakan : Optimalisasi Insentif & Kesinambungan Fiskal (Hadi Setawan, ed.). Jakarta: Gramedia Pustaka Utama
  16. Mujasmara, Fildzah Darayani., Panggabean, Rebecka Tri Talita., Muliana, Rizki Samora., Nugrahadi, Eko Wahyu., & Rinaldi, Muammar. (2023). Peran Kebijakan Fiskal terhadap Perekonomian di Indonesia. Innovative: Journal of Social Science Research, Vol. 3, (No. 6), p.2986-2997. Retrieved from https://j-innovative.org/index.php/Innovative/article/view/6369
  17. Priyanto, Dwi, & Isfaatun, Eliya. (2021). Analisis Pengaruh Tingkat Pemahaman Pajak Kos terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus pada Pemilik Usaha Kos di Kecamatan Umbulharjo Kota Yogyakarta). Kajian Ekonomi dan Bisnis, Vol. 16, (No. 1), p.1907-2376. https://doi.org/10.51277/keb.v16i1.82
  18. Ridwan, Mohammad., Khasanah, Nurul., Fauziah, Ratna Siti., & Kholid, Aldin Radam. (2025). Kebijakan Fiskal dan Pengaruhnya terhadap Perekonomian Negara Indonesia. Journal Central Publisher, Vol. 2, (No. 8), p.2372-2379. https://doi.org/10.60145/jcp.v2i8.491
  19. Sari, Fitri Mustika, Astuti, Asri, Zamanda, Davia, Restu, Fairuz Prama, & Fadilla, Arif. (2024). Kebijakan Fiskal dan Dampaknya terhadap Perekonomian Indonesia. Journal of Economics, Assets, and Evaluation, Vol. 1, (No. 4), p.1-10. https://doi.org/10.47134/jeae.v1i4.231
  20. Silalahi, Wilma., & Wijaya, Gladwin. (2025). Optimalisasi Pemanfaatan Pajak dalam Perspektif Hukum Keuangan Negara: antara Prinsip Keadilan Fiskal dan Akuntabilitas Publik. Jurnal Pustaka Cendekia Hukum dan Ilmu Sosial, Vol. 3, (No. 3), p.218-228. https://doi.org/10.70292/pchukumsosial.v3i3.165
  21. Snape, J. (2017). The ‘Sinews of the State.’ In Philosophical Foundations of Tax Law (pp. 9–34). Oxford University Press. https://doi.org/10.1093/acprof:oso/9780198798439.003.0002
  22. Sudira, I Wayan, Hidayat, Hasannudin, & Fauzi, M. Ali. (2024). Analisis Relevansi Teori Richard Posner dalam Pengembangan Hukum Ekonomi di Indonesia: Studi Kasus pada Kontrak Bisnis di Sektor Keuangan. Kertha Widya, Vol. 12, (No. 1), p.1-19. https://doi.org/10.37637/kw.v12i1.1953
  23. Sumarni, Ira., Pratama, Yogi., & Wahyuni, Sri. (2025). The Impact of Fiscal Policy on the Indonesian Economy: Economic Growth, Price Stability and Income Distribution. Journal of Islamic Economics, Finance and Business, Vo. 1, (No. 1), p.24-35. Retrieved from https://e-journal.stai-ydi.ac.id/index.php/jefabis/article/view/311
  24. Syukur, M. (2020). Insentif Pajak terhadap Sumbangan Covid-19 dari Perspektif Relasi Hukum Pajak Indonesia dengan Hak Asasi Manusia. Jurnal Suara Hukum, Vol. 2, (No. 2), p.184. https://doi.org/10.26740/jsh.v2n2.p184-214
  25. Turan, Taner, & Varol Iyidogan, Pelin. (2017). Growth Volatility and Government Expenditure in Low and Middle Income Countries: A Dynamic Panel Analysis. Transylvanian Review of Administrative Sciences, Vol. 2017, (No. 51E), p.123-138. https://doi.org/10.24193/tras.51E.8
  26. Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945
  27. Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang Perubahan Ketiga atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
  28. Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan
  29. Vajrapatkul, Adirek., & Vajrapatkul, Pinmanee. (2024). The Nexus of Fiscal Policy and Growth in the Optimal Control Framework. Theoretical and Practical Research in the Economic Fields, Vol. 15, (No. 3), p.685-694. https://doi.org/10.14505/tpref.v15.3(31).13
  30. Wiraguna, S. A. (2024). Metode Normatif dan Empiris dalam Penelitian Hukum: Studi Eksploratif di Indonesia. Public Sphere: Jurnal Sosial Politik, Pemerintahan dan Hukum, Vol. 3, (No. 3). https://doi.org/10.59818/jps.v3i3.1390

Last update:

No citation recorded.

Last update: 2026-07-01 10:11:17

No citation recorded.